El renting de activos optimiza el impacto tributario empresarial

En la actualidad, uno de los principales desafíos que enfrentan las empresas es lograr una gestión eficiente de sus recursos financieros. Esto hace que los líderes empresariales busquen estrategias para optimizar su estructura de costos y maximizar sus beneficios fiscales. Un camino para lograrlo es el renting.

América del Sur tiene países con altas tasas de impuesto a la renta. Por ejemplo, de acuerdo con La República, Colombia tiene un impuesto sobre el 35% (el más alto de las naciones de la OCDE). Igualmente ocurre, en Perú, según BBVA, este impuesto oscila entre el 5% y el 30%. En el caso de Ecuador, las tasas varían desde el 8% hasta el 37% de acuerdo a los ingresos de la empresa.

En este entorno, el renting para empresas se presenta como una estrategia innovadora y beneficiosa para los negocios. Esta solución de alquiler de vehículos y maquinaria moderna no solo simplifica la operación del negocio, optimiza recursos, libera cargas; también cambia positivamente la forma en que las empresas tributan.

Carlos López, Chief Financial Officer (CFO) de Alivo Renting, dice que las empresas, en lugar de hacer una inversión o tomar un crédito para adquirir uno o más activos para su operación, pueden optar por un contrato de renting a mediano y largo plazo en el que adquieren el derecho de uso y disfrute de la maquinaria sin tener que sacrificar ni sus recursos, ni sus niveles de endeudamiento.

Renting multiproducto y su impacto tributario

A diferencia del leasing financiero o la compra directa, el renting de vehículos y maquinaria especializada convierte los gastos de capital (CAPEX) en gastos operativos (OPEX). Esto significa que las empresas no adquieren los activos productivos y, por lo tanto, no hacen inversiones grandes de dinero para comprarlos y mantenerlos.

Así, las soluciones de renting te permiten acceder a activos productivos con tecnología como la telemetría para flota vehícular y acceso a cifras de eficiencia sin tener que adquirirlos directamente. Entonces, se libera el capital y se convierte en un gasto mensual recurrente atado al uso del activo productivo arrendado.

Este cambio de CAPEX a OPEX no solo libera recursos financieros que pueden destinarse a otras áreas del negocio, sino que también optimiza la estructura fiscal.

Impacto del renting en el impuesto a la renta

Uno de los puntos tributarios más importantes a la hora de adquirir un contrato de renting para empresas es que pueden deducir el 100% del canon de arrendamiento de vehículos y maquinaria especializada de su base imponible cuando esta se use para la actividad comercial, lo que reduce directamente la cantidad de impuesto a pagar.

Carlos López subraya que “en lugar de limitarse a deducir la depreciación del activo y los intereses de un crédito, el renting permite deducir la totalidad del canon de arrendamiento, lo que en muchos casos puede reducir significativamente el impuesto sobre la renta”​.

En Colombia, el Artículo 127.1 del Estatuto Tributario Nacional establece que “el arrendatario reconocerá como un gasto deducible la totalidad del canon de arrendamiento realizado sin que deba reconocer como activo o pasivo suma alguna por el bien arrendado”.

Por su parte, Gina Padilla, Máster en Tributación, asegura en su investigación sobre tributación del renting que en Ecuador la cuota de leasing operativo constituye un gasto deducible para el arrendatario. Basada en el Artículo 27 de la Ley de Régimen Tributario Interno, explica que es deducible al ser un gasto necesario vinculado con la realización de cualquier actividad económica que fuera efectuada con el propósito de obtener, mantener y mejorar rentas gravadas.

En el caso de Perú, no existe una ley que regule puntualmente la tributación del renting multiproducto. Sin embargo, Leasein, empresa de arrendamiento de tecnología, explica que esta forma de alquiler de camiones y maquinaria especializada no se registra en los estados financieros del arrendatario o cliente, por lo que es un gasto deducible de impuestos.

No hay pago de impuesto sobre el patrimonio

Otro beneficio tributario del renting multiproducto es que, al no adquirir los activos, las empresas no incrementan su patrimonio y, por lo tanto, no afecta su impuesto sobre la propiedad. En el caso de Colombia, Ecuador y Perú, este contrato estipula que los vehículos y la maquinaria permanecen en el balance de la compañía de renting.

De acuerdo con López, CFO de Alivo Renting, “en el caso específico de renting multiproducto, tus activos se van a mantener exactamente iguales y lo único que va a suceder es que a través de tus costos, tú asumes y cargas el canon completo del negocio renting”.

Recuperación del IVA

En Perú, Colombia y Ecuador, las empresas pueden recuperar el IVA pagado sobre las mensualidades del renting de vehículos y maquinaria especializada, siempre que generen un IVA por pagar. Esta recuperación se realiza mediante la compensación del IVA pagado con el cobrado a los clientes, lo que puede resultar en un flujo de caja favorable a la empresa.

De acuerdo con López, “cuando una empresa tiene una actividad que genera IVA por pagar, en el momento que toma un contrato renting, este también va a tener una porción. Puede ser más pequeña o igual, dependiendo de la legislación de cada país. Cuando tienes un IVA a favor y uno en contra, se netea y de este resultado se puede pagar menos”.

Estrategias para maximizar las ventajas tributarias del renting

Para maximizar los beneficios fiscales del alquiler de camiones y maquinaria, es crucial que las empresas realicen un análisis integral antes de tomar decisiones de adquisición de activos. Carlos López recomienda a los directores financieros que consideren todos los costos asociados a la operación de un activo, no solo el costo directo de adquisición.

Además, sugiere involucrar a las áreas financieras y tributarias en el proceso de decisión para asegurar que se tomen en cuenta todos los beneficios fiscales. “Cuando se hace un análisis integral y se compara el costo total de operación de un activo bajo renting versus su adquisición tradicional, es evidente que el renting ofrece un mayor beneficio tributario y una mejor optimización de recursos”​.

Conclusiones:

El renting multiproducto se posiciona como una solución estratégica para las empresas en Perú, Colombia y Ecuador que buscan optimizar su impacto tributario y mejorar su eficiencia operativa. Transformar los gastos de capital en gastos operativos no solo libera recursos financieros, sino que también proporciona importantes ventajas fiscales, como la deducibilidad completa del canon de renting y la recuperación del IVA.

Para los líderes empresariales y financieros, comprender y aprovechar las ventajas del alquiler de vehículos y maquinaria especializada puede marcar la diferencia entre una carga tributaria pesada y una estructura fiscal optimizada que favorezca el crecimiento sostenible. Entonces, el renting no es solo una herramienta que optimiza la manera en que las empresas tributan, también es una estrategia integral que puede transformar la salud financiera de la empresa.